Comment faire la comptabilité d’une entreprise de BTP ?

Comment faire la comptabilité d’une entreprise de BTP ?

Comme toutes les entreprises, les sociétés du bâtiment ont des obligations comptables. Selon leur taille et leur régime d’imposition, elles sont soumises à une comptabilité d’engagement ou à une comptabilité de trésorerie. Par ailleurs, la comptabilité du BTP connaît quelques spécificités. Quelles sont donc ces particularités ? Comment faire la comptabilité d’une entreprise du bâtiment ? Notre cabinet d’expertise-comptable vous explique tout ce qu’il y a à savoir sur la comptabilité d’une entreprise de BTP.

 

Les obligations comptables des entreprises du bâtiment

 

Les obligations comptables communes aux entreprises du BTP

 

Que votre entreprise ait une activité artisanale (moins de dix salariés) ou une activité commerciale (plus de dix salariés ou une activité d’achat / revente de marchandises), elle se doit de respecter les obligations comptables suivantes :

• • émettre des factures conformes (de nombreuses mentions obligatoires sont à insérer !) ;
  • comptabiliser chronologiquement ses opérations comptables dans le livre-journal pour enregistrer au jour le jour tous les mouvements de débit et de crédit. Le grand livre reprend, quant à lui, les données du livre-journal en les classant selon le plan comptable ;
  • réaliser un inventaire annuel ;
  • tenir et publier des comptes annuels à chaque fin d’exercice :
    • un bilan comptable donnant une image du patrimoine de l’entreprise à la clôture de l’exercice ;
    • un compte de résultat regroupant les produits et les charges ;
    • une annexe complètent le bilan et le compte de résultat en apportant des informations supplémentaires ;
    • conserver les documents comptables dix ans ;
    • ouvrir un compte bancaire dédié à l’activité.

 

Toutefois, la complexité de la comptabilité des entreprises du BTP dépend également de leur taille et de leur régime fiscal.

 

Les obligations comptables des entreprises du BTP selon leur taille

 

Les entreprises françaises sont classées au regard de trois seuils : le bilan, le chiffre d’affaires et le nombre de salariés.

 

La première catégorie est la micro-entreprise qui ne doit pas remplir deux des trois seuils suivants :

• • • 450 000 euros de total du bilan ;
    • 900 000 euros de chiffre d’affaires ;
    • 10 salariés.

 

La deuxième est la petite entreprise. Il s’agit d’une entreprise qui ne dépasse pas deux des trois seuils suivants :

• • • 7,5 millions d’euros de total du bilan ;
    • 15 millions d’euros de chiffre d’affaires ;
    • 50 salariés.

 

La troisième est la moyenne entreprise. Une société est considérée comme une moyenne entreprise dès lors qu’elle n’excède pas deux des trois seuils suivants :

• • • 25 millions d’euros de bilan ;
    • 50 millions d’euros de chiffre d’affaires ;
    • 250 salariés.

Au-delà, la société est classée parmi les grandes entreprises.

 

Les micro, petites et moyennes entreprises peuvent bénéficier d’une comptabilité simplifiée, à savoir :

• • • dispense d’annexe et présentation du bilan et du compte de résultat sous forme abrégée pour une micro-entreprise ;
    • présentation d’une annexe, d’un bilan et d’un compte de résultat sous forme abrégée pour une petite entreprise ;
    • présentation d’un compte de résultat simplifié pour une moyenne entreprise.

Enfin, il est également nécessaire de prendre en considération le régime d’imposition des entreprises.

 

Les obligations comptables selon le régime d’imposition

 

Les entreprises du BTP peuvent être soumises à trois régimes d’imposition différents :

• • • le régime de la micro-entreprise ;
    • le régime simplifié d’imposition ;
    • le régime du réel normal.

 

Le régime de l’auto-entrepreneur

 

En tant que micro-entrepreneur, vous bénéficiez d’obligations comptables très allégées. Vous avez seulement à :

• • • émettre des factures conformes ;
    • tenir un livre des recettes pour enregistrer vos recettes de manière chronologique ;
    • tenir un registre des achats retraçant les dépenses professionnelles pour les commerçants ;
    • ouvrir un compte bancaire dédié à votre activité.

 

Pour rappel, ce régime ne concerne que les professionnels réalisant moins de :

• • • 188 700 euros de chiffre d’affaires annuels hors taxes (HT) pour les activités commerciales ;
    • 77 700 euros de chiffre d’affaires annuels hors taxes (HT) pour les prestations de services.

 

De plus, le micro-entrepreneur a la possibilité de bénéficier de la franchise en base de TVA qui lui permet de ne pas facturer de TVA à ses clients. Pour cela, il doit réaliser un chiffre d’affaires annuel HT inférieur à :

• • • 91 900 euros pour les activités commerciales ;
    • 36 800 euros pour les prestations de services.

 

Le régime simplifié d’imposition

 

Votre société de BTP peut opter pour le régime simplifié d’imposition si elle ne dépasse pas les chiffres d’affaires annuels HT suivants :

• • • 840 000 euros pour les activités d’achats et ventes ;
    • 254 000 euros pour les prestations de services.

Elle peut alors se contenter d’une comptabilité de trésorerie. Avec celle-ci, votre entreprise enregistre comptablement les encaissements et les décaissements à partir de son relevé bancaire. Toutefois, elle devra constater ses créances et ses dettes à la clôture de l’exercice, c’est-à-dire les factures non réglées.

 

Bon à savoir

L’entrepreneur individuel sous le régime simplifié peut évaluer ses stocks et ses en-cours selon une méthode simplifiée et centraliser ses écritures comptables tous les trimestres.

 

Le régime du réel normal

 

Sous ce régime, votre entreprise est dans l’obligation de tenir une comptabilité d’engagement. Ce régime consiste à comptabiliser les créances et les dettes. En effet, chaque mouvement affectant le patrimoine de votre entreprise doit faire l’objet d’un enregistrement comptable chronologique. Il vous faut indiquer l’origine, le contenu, l’imputation et les références des pièces justificatives de chaque opération. Ainsi, deux opérations comptables sont effectuées pour chaque opération : une première lors de l’émission ou de la réception de la facture et une deuxième lors du paiement.

 

Les spécificités de la comptabilité du BTP

 

La comptabilité du BTP comporte plusieurs particularités en raison de ses activités.

 

Par exemple, la comptabilisation des retenues de garantie peut aussi bien concerner vos clients que vos fournisseurs dans le plan comptable du BTP. Pour rappel, la retenue de garantie consiste pour le client à retenir 5 % du montant de la facture en garantie de la bonne réalisation des travaux. L’enregistrement comptable se fait au niveau du compte 4117 et du compte 4017 côté fournisseur.

 

Par ailleurs, vous avez la possibilité de recourir au compte prorata chantier. Il concerne le cas où plusieurs entreprises du BTP travaillent sur un même chantier. L’enregistrement comptable au compte prorata permet de créer une liste des dépenses communes (eau, électricité, nettoyage, etc.).

 

Bon à savoir

Le plan comptable du BTP n’est pas identique au plan comptable général (PCG). Il a des comptes supplémentaires et d’autres qui ont un libellé différent.

 

De plus, lorsque vous effectuez des prestations de services s’échelonnant sur plusieurs exercices, vous pouvez recourir aux contrats à long terme. Vous avez alors le choix entre deux méthodes comptables :

• • • la méthode à l’achèvement : le bénéfice n’est comptabilisé qu’à la fin du contrat ;
    • la méthode à l’avancement : le bénéfice prévu est lissé sur la durée du contrat proportionnellement à son degré d’avancement.

 

La tenue de la comptabilité

 

En tant que chef d’entreprise dans le BTP, vous pouvez faire vous-même ou à l’aide de votre comptable d’entreprise la comptabilité. Toutefois, vous avez également la possibilité d’avoir recours à un expert-comptable. Choisir un expert-comptable vous permet de lui déléguer tout ou une partie de votre comptabilité. Vous profiterez ainsi de son expertise et vous éviterez les erreurs dans votre comptabilité d’entreprise.

Les experts-comptables de chez Exentys sont formés aux spécificités des entreprises du BTP pour mieux vous accompagner tout au long de l’année.