BTP :
les particularités en comptabilité

Pour une entreprise des Bâtiments et Travaux Publics (BTP), la bonne tenue de la comptabilité est une question décisive pour conjuguer performance et pérennité. Mais encore faut-il en connaître les subtilités ! Comptes spécifiques, TVA, système du compte prorata, retenue de garantie… La gestion au quotidien d’une entreprise de BTP fait appel à de nombreuses notions qu’il est nécessaire de maîtriser. En tant que cabinet d’expertise-comptable, nous vous proposons un tour d’horizon des spécificités comptables du secteur du BTP.

BTP : un plan comptable adapté à votre secteur

Les entreprises se doivent de suivre le plan comptable général, qui fixe les règles et les comptes à utiliser pour les opérations comptables. Cependant, certains secteurs ont leur propre plan comptable. En tant qu’entreprise du bâtiment et des travaux publics (BTP), vous bénéficiez d’un plan comptable professionnel adapté à votre secteur. Celui-ci diffère en quelques points du PCG pour prendre en compte les spécificités de votre activité.

Quelles sont les spécificités du plan comptable des entreprises du bâtiment et des travaux publics ?

Le plan général du BTP compte trois comptes différents du PCG. À savoir :

• le compte 436 « Caisse des congés payés » ;

• le compte 412 « Clients – Créances garanties par paiement direct » ;

• le compte 4454 « TVA payée sur avances et acomptes reçus ».

Par ailleurs, d’autres comptes ont un nom différent du PCG. En savoir plus sur le plan comptable BTP

Les différents régimes fiscaux du BTP

Lors de la création d’une entreprise de BTP, vous pouvez opter pour différents régimes fiscaux et de TVA. Il vous faut, dans un premier temps, choisir entre l’entreprise individuelle et la constitution d’une société en fonction du nombre d’associés présents et du statut souhaité.

En fonction de la forme choisie, la fiscalité de votre entreprise relèvera de l’impôt sur les sociétés (IS) ou de l’impôt sur le revenu (IR) dans la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux ou des bénéfices non commerciaux. Par ailleurs, vos obligations fiscales et comptables dépendront de votre régime : micro régime, déclaration contrôlée, régime réel simplifié ou régime réel normal.

En savoir plus sur les régimes fiscaux des entreprises du BTP.

La TVA : un fonctionnement spécifique pour les entreprises du BTP

Pour les entreprises du BTP, il est parfois compliqué de déterminer le taux de TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée) à appliquer selon les travaux réalisés et le type de construction. Pourtant, maîtriser le fonctionnement de la TVA est une notion indispensable. Les entreprises du secteur du BTP peuvent facturer leur client avec trois taux de TVA différents, à savoir :

• un taux de TVA à 5,5 % pour les travaux de rénovation qui visent à améliorer les performances énergétiques, ainsi que les travaux induits et indissociables

• un taux de TVA à 10 % pour les travaux de rénovation autres que les travaux de rénovation énergétique

• un taux de TVA à 20 % pour tous les autres travaux.

N’hésitez pas à consulter nos dossiers dédiés aux entreprises du BTP expliquant plus en détails les trois taux de TVA, mais également la franchise en base de TVA et le principe de l’autoliquidation.

Tout savoir sur la TVA dans le BTP

Le compte prorata, une particularité du BTP

Il s’agit là d’une spécificité comptable du BTP. Un compte prorata doit être créé à partir du moment où plusieurs entreprises participent à un même chantier. Le compte prorata permet de répertorier l’ensemble des dépenses communes aux différents intervenants dudit chantier. Il vous faudra prendre en compte – au prorata de chaque entreprise intervenante – les charges et les acomptes déjà reçus et comptabiliser la TVA.

Tout savoir sur le compte prorata, une spécificité comptable du BTP à maîtriser !

La retenue de garantie, une notion à maîtriser

Lors du paiement, une retenue de garantie peut être demandée par le client, afin de se prémunir des risques de malfaçons. Cette spécificité comptable du BTP entraine des écritures propres au secteur. La retenue de garantie est une somme qui va être retenue sur le montant total d’un chantier, d’un montant maximum de 5 % de la facture TTC. La restitution de la retenue de garantie par l’entreprise du bâtiment doit s’effectuer dans un délai de 12 mois après la réalisation des travaux si aucun défaut dans la construction n’est constaté.

Tout savoir sur la retenue de garantie dans le BTP

Les situations de suivi de chantier et les acomptes

En raison de la durée des chantiers dans le BTP, les entreprises peuvent recourir au dispositif de situations de travaux, qui permet de bénéficier d’acomptes client. Ce procédé de facturation caractéristique du secteur BTP permet d’échelonner les règlements, et de limiter ainsi les risques d’impayés. De ce fait, il nécessite un suivi particulier avec des factures d’acompte.

Optimisation de la gestion comptable avec Exentys

Exentys, cabinet d’expertise-comptable, propose des solutions adaptées pour gérer les spécificités comptables du BTP. Nos experts vous accompagnent dans :

– L’implémentation du plan comptable BTP

Nous vous aidons à mettre en place et à utiliser efficacement les comptes spécifiques au BTP, garantissant une gestion financière conforme et optimisée.

– La gestion de la TVA

Nos spécialistes vous conseillent sur l’application des différents taux de TVA et vous assistent dans la déclaration et le paiement de la TVA, assurant ainsi votre conformité fiscale.

– La gestion du compte prorata

Nous vous accompagnons dans la mise en place et le suivi du compte prorata pour une répartition équitable des charges communes sur vos chantiers.

– La gestion de la retenue de garantie

Nos experts vous aident à gérer efficacement les retenues de garantie pour maintenir une trésorerie équilibrée et éviter les litiges.

– Le suivi des situations de travaux

Nous mettons en place des outils de suivi des travaux en cours et des factures d’acompte pour une gestion rigoureuse et précise de vos projets.

La maîtrise des particularités comptables du BTP est indispensable pour la performance et la pérennité des entreprises de ce secteur. En faisant appel à Exentys, vous bénéficiez d’une expertise spécialisée pour optimiser votre gestion comptable et financière et de conseils personnalisés. Contactez-nous dès aujourd’hui pour découvrir comment nous pouvons vous aider à naviguer les complexités comptables du BTP et à garantir la réussite de vos projets.

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Au sein de notre cabinet d’expertise-comptable, nos experts-comptables sont formés à la règlementation relative aux travaux du BTP et sensibilisés aux spécificités comptables, sociales et fiscales du BTP.

Conscients de la complexité de votre secteurs d’activité, nos experts-comptables dédiés au BTP vous proposent un accompagnement personnalisé.

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